從捐贈到慈善事業的減稅在美國如何工作?

最後更新於 16 年 2021 月 XNUMX 日
保羅·羅德尼·特納保羅·羅德尼·特納

減稅是許多美國人在提交本財政年度所得稅時經常使用的項目。 最常用的抵扣方式之一是 慈善捐贈。 這種稅收減免對使用稅收減免的人極具吸引力,因為它使我們能夠控制稅金的使用方式。

否則,本應將錢交給政府,然後再轉到他們認為必要的任何領域,然後返回您的社區,您可以 捐贈 導致您自己遇到問題。 此外,許多慈善機構依靠每年的捐款來支付其運營成本,因此對於捐贈者和接受者而言都是雙贏的情況。

現在,您可能想知道必須捐贈多少才能獲得減免稅。

最多可扣除個人應稅收入的60% 給慈善,這大大抵消了應納稅所得額,並減少了年底的欠款。 超過此金額的任何超額捐款也可以結轉最多五年,直到達到索賠要求的門檻。 這給你 捐贈能力 您想要的金額,而不必擔心索賠限制。

美國人可以扣除對外國非營利組織的捐款嗎?

對這個問題的簡短回答是“否”,但有一些例外。 根據國稅局(IRS)網站,僅在以下兩種情況下才能接受對外國組織的捐款:

  1. IRS的免稅組織搜索模塊中列出的組織。 一些組織將被列出帶有外國地址,但儘管是國內組織,也只能在外國領土內開展業務。 在扣除方面,這些組織的運作與國內標準組織的規則相同。
  2. 某些在加拿大有地址的組織,只要它們符合為國內組織製定的現有資格規則,並符合與加拿大現有的稅收協定的資格。 此外,除非報告扣除額的人在加拿大有收入來源,否則加拿大組織的捐款扣除額是不合格的。

慈善扣除:稅收與稅收過程的一部分

慈善扣除是稅收程序的一部分。 扣除額減少了一個人報告的應納稅所得額,而不是像稅收抵免那樣減少了在稅收過程結束時所欠的稅款。

報稅時,有兩種選擇可以抵扣。 您可以選擇使用標準扣除進行歸檔,也可以使用逐項扣除方法。 報告稅收減免(例如慈善捐款和其他合格支出)時,需要使用逐項扣除方法。 否則,您將選擇標準扣除額。

每個人都應該權衡最有利於他們報稅的權利,如果其他選擇對他們更有利,大多數報稅服務機構會通知申報人。

所有捐贈都可以減稅嗎?

同樣,答案是否定的。

為了免稅,接受捐贈的組織必須符合IRS的某些標準。 所涉及的慈善機構還必須是合格的501(c)(3)組織,這意味著根據聯邦法律,該組織免稅。

大多數組織在要求捐贈時都會宣傳其可抵稅的資格,因為他們知道這是許多大型捐贈者的決定因素。 如有疑問,詢問總是一個好主意。

哪些基金會有資格獲得慈善捐款的稅收減免

一個女孩抱著用硬幣做一個成年筆記

符合501(c)(3)資格的組織包括:

第170(c)節涵蓋的教堂和宗教組織

根據《稅法》第501標題第3(c)(26)節的規定,這些實體也免徵聯邦所得稅。 United States 碼。 但是,要使一個宗教實體免稅,則應僅出於宗教目的並支持防止虐待兒童,婦女或動物的事業組織和運營該實體。

退伍軍人組織

《國內稅收法》(IRC)第501(c)節包括為為武裝部隊退伍軍人服務的組織提供免稅利益的小節。 根據IRC的說法,這些組織的成員包括服役的所有常規和後備部隊,這些部隊均受陸軍部長,空軍部長,海軍部長,國防部長,和海岸警衛隊。

要獲得豁免,組織必須是武裝部隊的現任或過去成員的職位或組織; 這些團體的輔助單位; 或此類團體的基金會或信任。

異族社會

根據IRC的規定,兄弟的受益社會,命令或協會如果滿足以下要求,則免稅:

  1. 它具有兄弟般的目的,這意味著其成員資格應該基於共同的紐帶或追求共同的目標。 當然,它也應該有一個重要的兄弟活動計劃。
  2. 它在旅館系統下運行。 或者,它應為其會員本身在住宿制度下運作的專有利益而運作。
  3. 要在此系統下運行,組織必須至少具有兩個活動實體,即上級組織和下級組織,有時稱為旅館或分支機構。 儘管旅館可以自治,但仍應由上級組織租用。
  4. 它應該能夠為其成員或其家屬提供疾病,事故和生活費用。 但是,一個兄弟社會僅向其部分(而不是全部)成員提供福利,鑑於大多數成員都有資格獲得福利,因此仍然有資格獲得豁免。 而且,它應該提供排除某些成員的合理標準。

公益金

這些是從社區收集的用於慈善捐贈的捐贈基金。 您可能用其他名稱知道這些,例如: 

  • 社區信任
  • 社區基金會
  • 聯合之路組織

志願消防公司

如果志願消防公司的成員積極參與滅火和為災難受害者提供幫助的類似活動,則該消防公司可被視為社會福利組織且免稅。

但是,即使該組織沒有獨立的社會目的,例如為其成員提供娛樂設施,根據第501(c)(3)條,它仍可以視為免稅組織。

私人基金會為公共慈善事業捐款

像慈善機構一樣,也為慈善目的設立了私人基金會。 但是,它們必須遵守IRS規則,確保它們活躍,並且其資金使公眾受益,從而獲得501(c)(3)的地位。

免稅教育機構

如果IRC 501(c)(3)出於慈善目的而組織和運營以教育為目的的機構,也可以免除某些機構的聯邦所得稅。 這些設施包括面向低收入家庭的日託中心,業餘愛好俱樂部,保留劇院和研究機構等。

美國的童子軍

美國童子軍和女童子軍的既定使命是根據童子軍的誓言和法律為青年人做好在道德和道德選擇方面的準備,美國空軍的男童子軍和女童軍通過讓他們廣泛參與來教導其成員負責任的公民身份和自力更生。與社區組織合作開展的教育計劃,戶外活動和以職業為導向的計劃。

兩個童子軍和一個女童軍領袖

美國童子軍 由國民議會特許,並被合併為501(c)(3) 非營利組織 並通過私人捐款,企業贊助,會費和特殊活動籌集資金。 

您可以聲稱的逐項減稅是否有限制?

扣除額必須在符合條件的納稅年度內扣除,其中可能包括金錢或實物捐贈,例如財產。 大多數慈善扣除額最多等於一個人的總調整後總收入的60%,但是有些組織(例如某些私人基金會,退伍軍人組織,家庭兄弟會和非營利性公墓)僅限於總扣除額30%。

如前所述,如果扣除額超過了這些限制,則提稅的個人可以將超額部分結轉至下一年,最多可申請5年,直到他們滿足該百分比為止。 由於財產增值的能力,被認為是長期資本收益的財產捐贈也有一個限制。 

結論

請記住,儘管有許多優秀的慈善組織,但並非所有組織都有資格獲得可抵稅的捐款,因此您應確保選擇的組織有資格。 您可以通過在名稱之後尋找501(c)(3)的名稱或在列出所有可接受的慈善機構的IRS在線數據庫中搜索其名稱來實現。

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